Influencer στο στόχαστρο της ΑΑΔΕ: Τα 54 Instagram posts που έφεραν φόρους και πρόστιμα άνω των 70.000 ευρώ

• Η ΑΑΔΕ εντόπισε 54 αναρτήσεις στο Instagram για τις οποίες δεν είχε εκδοθεί φορολογικό στοιχείο.
• Οι μη τιμολογημένες συνεργασίες υπολογίστηκαν σε 81.500 ευρώ πλέον ΦΠΑ 19.560 ευρώ.
• Η απόφαση της ΔΕΔ 1966/2026 θεωρείται σημείο αναφοράς για τους μελλοντικούς ελέγχους σε influencers, barter και giveaways.

Μια απόφαση που μπορεί να αλλάξει τα δεδομένα στην αγορά του influencer marketing εξέδωσε η Διεύθυνση Επίλυσης Διαφορών, επικυρώνοντας καταλογισμούς της ΑΑΔΕ άνω των 70.000 ευρώ σε υπόθεση μη τιμολογημένων συνεργασιών μέσω Instagram.

Η υπόθεση αφορά το φορολογικό έτος 2019 και εταιρεία παροχής διαφημιστικών υπηρεσιών, μέσω της οποίας δραστηριοποιούνταν influencer με επαγγελματική παρουσία στα social media. Σύμφωνα με την απόφαση, η φορολογική διοίκηση εξέτασε αναρτήσεις, συμφωνητικά, τιμολόγια και λοιπά στοιχεία, καταλήγοντας ότι μέρος της δραστηριότητας δεν είχε δηλωθεί φορολογικά.

Η υπόθεση θεωρείται ιδιαίτερα σημαντική, καθώς αποσαφηνίζει πότε μια ανάρτηση στα social media μπορεί να αντιμετωπιστεί ως απλή προσωπική δημοσίευση και πότε ως εμπορική συνεργασία που δημιουργεί φορολογικές υποχρεώσεις.

Πώς η ΑΑΔΕ εντόπισε τις μη δηλωμένες συνεργασίες

Στο πλαίσιο ειδικών ελέγχων για τη δραστηριότητα Ελλήνων influencers, η ΑΑΔΕ συνέκρινε το ψηφιακό αποτύπωμα του λογαριασμού με τα βιβλία της επιχείρησης, τα ιδιωτικά συμφωνητικά και τα φορολογικά παραστατικά.

Από τις συνολικά 322 αναρτήσεις που εξετάστηκαν, οι ελεγκτές διαπίστωσαν ότι για 54 posts δεν είχε εκδοθεί κανένα φορολογικό στοιχείο, παρότι έκριναν ότι οι συγκεκριμένες δημοσιεύσεις είχαν χαρακτηριστικά εμπορικής προβολής.

Οι αναρτήσεις αφορούσαν, σύμφωνα με το σκεπτικό της φορολογικής διοίκησης, την προώθηση προϊόντων ή υπηρεσιών μέσω οργανωμένου περιεχομένου, με χρήση στοιχείων όπως hashtags, tags, φωτογραφικό υλικό, αναφορές σε brands και μορφή παρουσίασης αντίστοιχη με ήδη τιμολογημένες συνεργασίες.

Ο λογαριασμός: Πάνω από 70.000 ευρώ

Η ΑΑΔΕ υπολόγισε ότι οι 54 μη τιμολογημένες συνεργασίες αντιστοιχούσαν σε αδήλωτα έσοδα ύψους 81.500 ευρώ, πλέον ΦΠΑ 19.560 ευρώ.

Με βάση αυτά, καταλογίστηκαν:

• 28.083,52 ευρώ φόρος εισοδήματος,
• 14.041,76 ευρώ πρόστιμο επί του φόρου,
• 9.780 ευρώ πρόστιμο για μη έκδοση φορολογικών στοιχείων,
• 19.560 ευρώ ΦΠΑ.

Συνολικά, οι επιβαρύνσεις ξεπέρασαν τις 70.000 ευρώ, με τη ΔΕΔ, μέσω της απόφασης 1966/2026, να απορρίπτει την προσφυγή της εταιρείας και να επικυρώνει τους καταλογισμούς της φορολογικής διοίκησης.

Barter και giveaways δεν θεωρούνται “δωρεάν”

Το πιο κρίσιμο σημείο της απόφασης αφορά τον τρόπο με τον οποίο αντιμετωπίζονται οι συνεργασίες που δεν πληρώνονται απαραίτητα με χρήματα.

Η ΔΕΔ δέχθηκε ότι ακόμη και όταν δεν υπάρχει άμεση χρηματική καταβολή, μπορεί να υπάρχει φορολογητέα συναλλαγή, εφόσον προκύπτει οικονομικό αντάλλαγμα.

Αυτό έχει ιδιαίτερη σημασία για τα barter deals, δηλαδή τις ανταλλαγές προϊόντων ή υπηρεσιών με διαφημιστική προβολή. Αν ένα brand προσφέρει προϊόντα, υπηρεσίες, διαμονή, ταξίδι ή άλλη παροχή με αντάλλαγμα την προβολή από έναν influencer, η συναλλαγή μπορεί να θεωρηθεί οικονομική δραστηριότητα και όχι απλή δωρεά.

Το ίδιο ισχύει και για τα giveaways, όταν αποτελούν μέρος οργανωμένης εμπορικής συνεργασίας. Σε αυτές τις περιπτώσεις, η προβολή του brand, η συμμετοχή του influencer και η επικοινωνιακή αξία της ανάρτησης μπορούν να δημιουργήσουν φορολογικές υποχρεώσεις.

Πότε ένα post θεωρείται επιχειρηματική δραστηριότητα

Η απόφαση δείχνει ότι μια ανάρτηση δεν χαρακτηρίζεται προσωπική μόνο επειδή το δηλώνει ο δημιουργός της.

Αντίθετα, η φορολογική διοίκηση μπορεί να εξετάσει το περιεχόμενο, τη μορφή, τη συχνότητα, τα συμφωνητικά, τις χρεώσεις και τα στοιχεία προβολής για να διαπιστώσει αν πρόκειται για διαφημιστική ενέργεια.

Σύμφωνα με το σκεπτικό της υπόθεσης, ενδείξεις εμπορικής δραστηριότητας μπορεί να είναι:

• η προβολή συγκεκριμένου προϊόντος ή υπηρεσίας,
• η χρήση brand tags και hashtags,
• η ύπαρξη προηγούμενων ή παράλληλων συμφωνητικών,
• η επαγγελματική παραγωγή φωτογραφιών ή βίντεο,
• η ομοιότητα με άλλες αναρτήσεις που είχαν ήδη τιμολογηθεί,
• η συμμετοχή φωτογράφων, βιντεογράφων, κομμωτών, makeup artists ή στυλιστών.

Με άλλα λόγια, το ψηφιακό περιεχόμενο μπορεί να λειτουργήσει ως φορολογικό τεκμήριο, όταν συνδέεται με οργανωμένη εμπορική προβολή.

Πώς υπολογίστηκε η αξία των μη τιμολογημένων posts

Ένα ακόμη σημαντικό στοιχείο είναι ότι η ΑΑΔΕ δεν προσδιόρισε αυθαίρετα την αξία των μη δηλωμένων συνεργασιών.

Σύμφωνα με την απόφαση, χρησιμοποίησε ως βάση πραγματικά τιμολόγια και ιδιωτικά συμφωνητικά της ίδιας της επιχείρησης. Από αυτά προέκυπταν ελάχιστες χρεώσεις:

1.000 ευρώ πλέον ΦΠΑ για κάθε διαφημιστικό post και 2.500 ευρώ πλέον ΦΠΑ για κάθε giveaway.

Με βάση αυτές τις τιμές, η φορολογική διοίκηση υπολόγισε την αξία των αναρτήσεων για τις οποίες δεν είχε εκδοθεί παραστατικό.

Το στοιχείο αυτό θεωρείται κρίσιμο, καθώς δείχνει ότι σε αντίστοιχους ελέγχους η ΑΑΔΕ μπορεί να χρησιμοποιήσει τις ίδιες τις εμπορικές πρακτικές ενός influencer ή μιας εταιρείας για να αποτιμήσει μη δηλωμένες συνεργασίες.

Γιατί η απόφαση είναι κομβική για τους influencers

Η απόφαση έρχεται σε μια περίοδο όπου η οικονομία των social media έχει μεγαλώσει σημαντικά και οι συνεργασίες μεταξύ brands και δημιουργών περιεχομένου έχουν γίνει πιο σύνθετες.

Πλέον, οι έλεγχοι δεν περιορίζονται στα βιβλία μιας επιχείρησης. Η ΑΑΔΕ μπορεί να αξιοποιήσει ηλεκτρονικά τιμολόγια, τραπεζικές κινήσεις, συμφωνητικά, ψηφιακές αναρτήσεις, hashtags, tags και κάθε διαθέσιμο στοιχείο που δείχνει ότι υπήρξε εμπορική σχέση.

Αυτό σημαίνει ότι οι influencers, οι εταιρείες διαφήμισης και τα brands πρέπει να αντιμετωπίζουν τις συνεργασίες στα social media με την ίδια φορολογική συνέπεια που θα είχαν σε οποιαδήποτε άλλη μορφή διαφήμισης.

Η λογική «αν δεν πληρώθηκα με χρήματα, δεν υπάρχει εισόδημα» δεν αρκεί πλέον. Αν υπάρχει οικονομικό όφελος, αντάλλαγμα ή προβολή με εμπορική αξία, μπορεί να προκύπτει φορολογική υποχρέωση.

Το μήνυμα προς την αγορά του influencer marketing

Η υπόθεση λειτουργεί ως προειδοποίηση για την αγορά του influencer marketing.

Τα barter, τα giveaways, οι χορηγούμενες αναρτήσεις και οι συνεργασίες με brands πρέπει να τεκμηριώνονται, να τιμολογούνται όπου απαιτείται και να δηλώνονται σωστά.

Για τους δημιουργούς περιεχομένου, το Instagram, το TikTok και οι υπόλοιπες πλατφόρμες δεν είναι πλέον απλώς χώροι προσωπικής έκφρασης. Όταν χρησιμοποιούνται για εμπορική προβολή, αποτελούν πεδίο επιχειρηματικής δραστηριότητας.

Και για την ΑΑΔΕ, το ψηφιακό αποτύπωμα ενός influencer μπορεί πλέον να είναι αρκετό για να ανοίξει έναν φορολογικό έλεγχο.

ΔΙΑΒΑΣΤΕ ΠΕΡΙΣΣΟΤΕΡΕΣ ΕΙΔΗΣΕΙΣ:

• Εφορία: Πώς μπορεί να πωληθεί δεσμευμένο ακίνητο – Ο κανόνας του 25%
• Δεκαπενταύγουστος: Στα ύψη οι προκρατήσεις – Ακριβότερα τα νησιά, κερδίζει έδαφος η ηπειρωτική Ελλάδα
• Τα τρία στοιχήματα της κυβέρνησης έως τον Σεπτέμβριο: Τιμές, πακέτο ΔΕΘ και Ταμείο Ανάκαμψης
• Ακίνητα: Ισχυρή δυναμική σε επαγγελματικούς χώρους και οικόπεδα – Οι τάσεις που διαμορφώνουν την αγορά