120 δόσεις για χρέη σε εφορία και Ταμεία: Ποιοι εντάσσονται – Τι αλλάζει για δανειολήπτες και crypto
- Έως 120 μηνιαίες δόσεις, με ελάχιστη καταβολή 30 ευρώ, προβλέπει το νομοσχέδιο για επιλέξιμες οφειλές προς εφορία και ασφαλιστικά ταμεία, με προθεσμία αιτήσεων έως τις 30 Ιουνίου 2027.
- Νέες δικλίδες προστασίας για τους συνεπείς δανειολήπτες, με περιορισμούς σε κατασχέσεις και πλειστηριασμούς όσο τηρούνται οι όροι της ρύθμισης, αλλά και αυστηρότερες υποχρεώσεις για τους servicers.
- Φόρος 10% στα κέρδη από κρυπτονομίσματα, με απαλλαγή για ετήσια καθαρά κέρδη έως 500 ευρώ, ενώ παραμένει δυνατή η πληρωμή με μετρητά στις αντικαταβολές.
Σημαντικές αλλαγές στη ρύθμιση οφειλών προς την εφορία και τα ασφαλιστικά ταμεία, στην προστασία των δανειοληπτών και στη φορολόγηση των κρυπτονομισμάτων φέρνει το πολυνομοσχέδιο του υπουργείου Εθνικής Οικονομίας και Οικονομικών, που κατατέθηκε στη Βουλή στις 26 Οκτωβρίου 2026.
Στο επίκεντρο βρίσκεται η επέκταση της δυνατότητας αποπληρωμής χρεών σε έως 120 μηνιαίες δόσεις, από 72 που προβλέπει το υφιστάμενο πλαίσιο για τις συγκεκριμένες οφειλές, παρέχοντας μεγαλύτερο χρονικό περιθώριο τακτοποίησης των οικονομικών εκκρεμοτήτων.
Παράλληλα, εισάγονται νέες υποχρεώσεις για τις εταιρείες διαχείρισης απαιτήσεων (servicers), πρόσθετα μέτρα προστασίας για όσους εξυπηρετούν κανονικά τις ρυθμίσεις των δανείων τους και νέο πλαίσιο φορολόγησης των κερδών από κρυπτοστοιχεία με συντελεστή 10%.
Από το τελικό κείμενο που κατατέθηκε αποσύρθηκε η διάταξη για την υποχρεωτική ηλεκτρονική εξόφληση των αντικαταβολών μέσω εταιρειών ταχυμεταφοράς. Επομένως, οι πληρωμές με μετρητά κατά την παράδοση προϊόντων εξακολουθούν να επιτρέπονται.
Το νομοσχέδιο έχει κατατεθεί στη Βουλή, αλλά οι νέες διατάξεις δεν έχουν ακόμη τεθεί σε ισχύ, καθώς απαιτείται η ολοκλήρωση της νομοθετικής διαδικασίας.
120 δόσεις: Ποια χρέη μπορούν να ενταχθούν στη νέα ρύθμιση
Η σημαντικότερη παρέμβαση αφορά τη δυνατότητα εξόφλησης οφειλών σε έως 120 μηνιαίες δόσεις, με στόχο τη διευκόλυνση φορολογουμένων, επαγγελματιών και επιχειρήσεων που αντιμετωπίζουν συσσωρευμένες υποχρεώσεις.
Σύμφωνα με το νομοσχέδιο, η ρύθμιση καλύπτει:
- Οφειλές προς την εφορία που έχουν βεβαιωθεί και καταστεί ληξιπρόθεσμες έως τις 31 Δεκεμβρίου 2024.
- Οφειλές προς τα ασφαλιστικά ταμεία που αφορούν περιόδους έως την ίδια ημερομηνία.
- Επιλέξιμους οφειλέτες που πληρούν τις προβλεπόμενες προϋποθέσεις σχετικά με την κατάσταση των χρεών τους και τις προηγούμενες ρυθμίσεις.
Η ελάχιστη μηνιαία δόση παραμένει στα 30 ευρώ, ενώ η προθεσμία υποβολής αιτήσεων προβλέπεται να διαρκέσει έως τις 30 Ιουνίου 2027.
Βασική προϋπόθεση είναι οι οφειλές να μην βρίσκονταν σε ενεργή ρύθμιση στις 30 Σεπτεμβρίου 2026 και να μην έχουν ενταχθεί σε άλλη ρύθμιση έως την ημερομηνία της αίτησης, με συγκεκριμένες εξαιρέσεις.
Ποιοι μπορούν να μεταφερθούν από τις 72 στις 120 δόσεις
Ειδική πρόβλεψη υπάρχει για όσους έχουν ήδη ενταχθεί στη ρύθμιση των 72 δόσεων του νόμου 5313/2026.
Οι συγκεκριμένοι οφειλέτες θα μπορούν να επιλέξουν τη μετάβασή τους στο νέο σχήμα των 120 δόσεων, υπό την προϋπόθεση ότι συνεχίζουν να εξυπηρετούν κανονικά την υφιστάμενη ρύθμιση κατά την υποβολή της αίτησης.
Η μετάβαση θα είναι προαιρετική, γεγονός που σημαίνει ότι όσοι δεν επιθυμούν να αλλάξουν τους όρους αποπληρωμής τους θα μπορούν να παραμείνουν στην προηγούμενη ρύθμιση.
Για την ένταξη στο νέο πλαίσιο απαιτείται επίσης η τακτοποίηση των υπόλοιπων οφειλών που δεν περιλαμβάνονται σε αυτό.
Ειδικά για τα χρέη προς την εφορία, προβλέπεται η υποβολή των δηλώσεων φορολογίας εισοδήματος της τελευταίας πενταετίας, για τις οποίες η σχετική προθεσμία είχε λήξει έως το τέλος του 2025.
Από τη ρύθμιση αποκλείονται όσοι έχουν καταδικαστεί αμετάκλητα για φοροδιαφυγή ή λαθρεμπορία.
Όσον αφορά την πρώτη καταβολή, το νομοσχέδιο προβλέπει διαφορετικές προθεσμίες:
- Για τις φορολογικές οφειλές, η πρώτη δόση πρέπει να καταβληθεί εντός τριών εργάσιμων ημερών από την αίτηση.
- Για τις ασφαλιστικές οφειλές, η πρώτη δόση καταβάλλεται έως την τελευταία εργάσιμη ημέρα του μήνα κατά τον οποίο υποβάλλεται η αίτηση.
Servicers: Νέοι κανόνες και αυξημένη προστασία των δανειοληπτών
Σημαντικές αλλαγές προβλέπονται και για τις εταιρείες διαχείρισης απαιτήσεων από δάνεια και πιστώσεις (servicers), με στόχο τη μεγαλύτερη διαφάνεια και την ενίσχυση των δικαιωμάτων των οφειλετών.
Οι εταιρείες θα υποχρεούνται να παρέχουν πληρέστερη ενημέρωση στους δανειολήπτες σχετικά με τις οφειλές και τις ρυθμίσεις τους, καθώς και να διαβιβάζουν τα απαιτούμενα στοιχεία στην Τράπεζα της Ελλάδος.
Σε περίπτωση μη έγκαιρης χορήγησης των απαραίτητων πληροφοριών, προβλέπεται, υπό συγκεκριμένες προϋποθέσεις, αναστολή της τοκοφορίας.
Παράλληλα, η αποστολή ανακριβών ή ελλιπών στοιχείων στην Τράπεζα της Ελλάδος, καθώς και η παράλειψη υποβολής τους, θα μπορεί να επιφέρει διοικητικές κυρώσεις.
Ιδιαίτερη έμφαση δίνεται στους συνεπείς δανειολήπτες, δηλαδή σε όσους τηρούν τους συμφωνημένους όρους αποπληρωμής.
Όσο εξυπηρετούν κανονικά τη ρύθμισή τους, οι πιστωτές και οι servicers δεν θα μπορούν να προχωρούν σε συγκεκριμένες ενέργειες αναγκαστικής εκτέλεσης που συνδέονται με τη ρυθμισμένη οφειλή, όπως καταγγελία της σύμβασης, κατασχέσεις και πλειστηριασμούς.
Η προστασία προβλέπεται να ισχύει και όταν η μη πληρωμή δόσης οφείλεται αποκλειστικά στην παράλειψη του πιστωτή ή του servicer να χορηγήσει τα αναγκαία στοιχεία για την καταβολή της.
Πίστωση πέντε δόσεων σε περίπτωση παραβίασης των κανόνων
Το νομοσχέδιο εισάγει ειδικές συνέπειες για περιπτώσεις στις οποίες πιστωτές ή servicers παραβιάζουν τις προβλεπόμενες υποχρεώσεις τους.
Συγκεκριμένα, ο δανειολήπτης αποκτά δικαίωμα σε πίστωση ποσού ίσου με πέντε μηνιαίες δόσεις, η οποία συμψηφίζεται με τις τελευταίες πέντε δόσεις της ρύθμισης.
Παράλληλα, η διάρκεια της αποπληρωμής παρατείνεται κατά πέντε μήνες χωρίς πρόσθετη οικονομική επιβάρυνση, ενώ ο πιστωτής υποχρεούται να αναλάβει το κόστος αποκατάστασης των συνεπειών της παράνομης ενέργειας.
Επιπλέον, θεσπίζεται ειδική διαδικασία διμερούς διαπραγμάτευσης μεταξύ πιστωτή και οφειλέτη, με στόχο την αναδιάρθρωση ή την οριστική διευθέτηση δανειακών υποχρεώσεων.
Πτώχευση: Απαλλαγή από χρέη σε 12 αντί για 36 μήνες
Μια ακόμη αλλαγή αφορά τη διαδικασία της πτώχευσης φυσικών προσώπων, με τη σημαντική συντόμευση του χρόνου που απαιτείται για την απαλλαγή από οφειλές.
Σύμφωνα με τις προτεινόμενες διατάξεις, το διάστημα αυτό μειώνεται από τους 36 στους 12 μήνες, εφόσον πληρούνται οι προβλεπόμενες προϋποθέσεις.
Η παρέμβαση αποσκοπεί στη δυνατότητα ταχύτερης οικονομικής επανεκκίνησης των οφειλετών που υπάγονται στο σχετικό πλαίσιο.
Παράλληλα, καταργούνται χρονικοί περιορισμοί για την ένταξη σε ρυθμίσεις οφειλών που προκύπτουν από καταπτώσεις εγγυήσεων του Ελληνικού Δημοσίου, της Ελληνικής Αναπτυξιακής Τράπεζας και του ΤΕΜΠΜΕ.
Κρυπτονομίσματα: Φόρος 10% στα κέρδη – Ποιοι απαλλάσσονται
Σημαντικές παρεμβάσεις περιλαμβάνονται και στη φορολόγηση των κρυπτονομισμάτων, καθώς το νομοσχέδιο θεσπίζει ενιαίο πλαίσιο για την υπεραξία από μεταβιβάσεις κρυπτοστοιχείων.
Ο βασικός συντελεστής προβλέπεται στο 10% επί των φορολογητέων κερδών.
Ωστόσο, προβλέπεται απαλλαγή για όσους εμφανίζουν συνολικό καθαρό ετήσιο κέρδος έως 500 ευρώ, μετά τον προβλεπόμενο συμψηφισμό ζημιών.
Η φορολόγηση δεν αφορά αποκλειστικά την πώληση κρυπτονομισμάτων έναντι ευρώ ή άλλου νομίσματος.
Στις φορολογητέες πράξεις περιλαμβάνεται επίσης η χρήση κρυπτοστοιχείων για αγορές αγαθών ή πληρωμές υπηρεσιών, με την αξία της συναλλαγής να υπολογίζεται σε ευρώ κατά τον χρόνο πραγματοποίησής της.
Για τον υπολογισμό της υπεραξίας λαμβάνεται υπόψη το κόστος απόκτησης των κρυπτοστοιχείων. Εάν ο φορολογούμενος δεν μπορεί να το αποδείξει με τα απαραίτητα στοιχεία, το κόστος θεωρείται μηδενικό.
Παράλληλα, οι ζημιές που υπερβαίνουν τα 500 ευρώ ανά φορολογικό έτος μπορούν να μεταφερθούν για πέντε χρόνια, προκειμένου να συμψηφιστούν με μελλοντικά κέρδη από αντίστοιχες συναλλαγές.
Διαφορετική αντιμετώπιση προβλέπεται για εισοδήματα από δραστηριότητες όπως staking, crypto lending και παροχή ρευστότητας, τα οποία εντάσσονται στην κατηγορία των εισοδημάτων από τόκους.
Στα τεκμήρια η αγορά crypto – Δυνατότητα δήλωσης παλαιότερων κερδών
Το πολυνομοσχέδιο προβλέπει ότι η αγορά κρυπτοστοιχείων θα λαμβάνεται υπόψη στις δαπάνες απόκτησης περιουσιακών στοιχείων, στο πλαίσιο του ελέγχου των τεκμηρίων.
Επιπλέον, δίνεται η δυνατότητα σε φορολογουμένους να δηλώσουν οικειοθελώς κέρδη από κρυπτονομίσματα προηγούμενων ετών, εντός 12 μηνών από την έναρξη ισχύος της σχετικής διάταξης.
Εφόσον καταβληθεί εμπρόθεσμα ο αναλογών φόρος, προβλέπεται απαλλαγή από πρόστιμα και τόκους για την προηγούμενη μη υποβολή δήλωσης.
Η διαδικασία αυτή δεν συνεπάγεται αυτόματη νομιμοποίηση ή αναγνώριση της προέλευσης των κεφαλαίων που χρησιμοποιήθηκαν για την αρχική αγορά των κρυπτοστοιχείων.
Παράλληλα, καθορίζεται το φορολογικό πλαίσιο για κληρονομιές, δωρεές και γονικές παροχές κρυπτοστοιχείων, ενώ προβλέπεται απαλλαγή της μεταβίβασής τους από το Ψηφιακό Τέλος Συναλλαγής.
Στην ΑΑΔΕ ο έλεγχος των πραγματικών δικαιούχων
Στις υπόλοιπες διατάξεις περιλαμβάνεται η μεταφορά στην Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων (ΑΑΔΕ) της αρμοδιότητας ελέγχου της ακρίβειας των στοιχείων του Κεντρικού Μητρώου Πραγματικών Δικαιούχων.
Το συγκεκριμένο μητρώο περιλαμβάνει τα φυσικά πρόσωπα που κατέχουν ή ελέγχουν τελικά επιχειρήσεις και άλλες νομικές οντότητες.
Το νέο πλαίσιο καθορίζει επίσης τις προϋποθέσεις πρόσβασης στα σχετικά στοιχεία από πρόσωπα και φορείς που διαθέτουν ειδικό έννομο συμφέρον, για την πρόληψη και την καταπολέμηση της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες.
Παράλληλα, προβλέπονται αυστηρότερες προϋποθέσεις για τη διατήρηση φορολογικών κινήτρων σε φυσικά πρόσωπα που μεταφέρουν τη φορολογική κατοικία τους στην Ελλάδα.
Στις ρυθμίσεις περιλαμβάνονται ακόμη η αυτοτελής φορολόγηση με συντελεστή 15% των συντάξεων από διεθνείς οργανισμούς, καθώς και η αυτεπάγγελτη μετάταξη αγροτών από το ειδικό στο κανονικό καθεστώς ΦΠΑ, όταν δεν πληρούνται οι σχετικές προϋποθέσεις.
Το νομοσχέδιο περιλαμβάνει, τέλος, παρεμβάσεις για τους ελέγχους στη διακίνηση καυσίμων, την επιστροφή του ειδικού φόρου κατανάλωσης και τη φορολογική μεταχείριση εταιρειών χαρτοφυλακίου ποντοπόρων πλοίων που εισάγονται στο Χρηματιστήριο Αθηνών.
Η εξέλιξη της κοινοβουλευτικής διαδικασίας θα καθορίσει το τελικό περιεχόμενο και την έναρξη εφαρμογής των μέτρων, με τη ρύθμιση των 120 δόσεων, την προστασία των δανειοληπτών και τη φορολόγηση των crypto να αποτελούν τις σημαντικότερες παρεμβάσεις του νομοσχεδίου.
ΔΙΑΒΑΣΤΕ ΠΕΡΙΣΣΟΤΕΡΕΣ ΕΙΔΗΣΕΙΣ:
- Οι 10 μήνες που θα αλλάξουν για πάντα το Ελληνικό
- Ποιος θα «φάει» το κομμάτι της Pizza Fan – Η μάχη των μνηστήρων
- Φρενάρουν οι αυξήσεις στις τιμές κατοικιών – Οι ακριβότερες και φθηνότερες περιοχές
- Νέο hedge fund κοιτάζει την Ελλάδα – Η Capula εξετάζει γραφείο στην Αθήνα
- Τουρισμός: Η Ελλάδα διεκδικεί το 6% των διεθνών διανυκτερεύσεων στην Ευρώπη το 2036
