Ελεύθεροι επαγγελματίες και αγρότες: Ποιοι θα πληρώσουν λιγότερο φόρο το 2027

• Περίπου 156.000 ατομικές επιχειρήσεις μπορούν να ωφεληθούν από την κατάργηση δύο προσαυξήσεων στον υπολογισμό του ελάχιστου τεκμαρτού εισοδήματος, εφόσον πληρούν τα κριτήρια φορολογικής και εργασιακής συνέπειας.
• Για τους κατά κύριο επάγγελμα αγρότες, ο φορολογικός συντελεστής μηδενίζεται για αγροτικό εισόδημα έως 20.000 ευρώ.
• Οι αλλαγές αφορούν τα εισοδήματα του 2026 και θα αποτυπωθούν στις φορολογικές δηλώσεις του 2027. Η μείωση της προκαταβολής φόρου για τους επαγγελματίες ακολουθεί στις δηλώσεις του 2028.

Λιγότερο φόρο για δύο μεγάλες ομάδες αυτοαπασχολουμένων προβλέπει το προσχέδιο του προϋπολογισμού του 2027. Για τους ελεύθερους επαγγελματίες, η παρέμβαση περιορίζει τις προσαυξήσεις που μπορεί να ανεβάζουν το ελάχιστο εισόδημα επί του οποίου φορολογούνται. Για τους αγρότες, μηδενίζεται ο συντελεστής φορολόγησης του αγροτικού εισοδήματος έως τις 20.000 ευρώ, υπό συγκεκριμένες προϋποθέσεις.

Οι δύο αλλαγές έχουν κοινό χρόνο εφαρμογής, αλλά διαφορετικό μηχανισμό. Θα ληφθούν υπόψη για το φορολογικό έτος 2026, κατά την υποβολή των δηλώσεων το 2027.

Επαγγελματίες: Ποιες προσαυξήσεις φεύγουν από το τεκμήριο

Σήμερα, το ελάχιστο ποσό καθαρού εισοδήματος μιας ατομικής επιχείρησης μπορεί να αυξάνεται πέρα από τη βασική του αφετηρία εξαιτίας της μισθοδοσίας προσωπικού και του κύκλου εργασιών της.

Η πρώτη προσαύξηση ισούται με το 10% του ετήσιου κόστους μισθοδοσίας. Η δεύτερη ισούται με το 5% του ποσού κατά το οποίο ο τζίρος της επιχείρησης υπερβαίνει τον μέσο ετήσιο τζίρο του ΚΑΔ της. Για τους επαγγελματίες που θα πληρούν τις νέες προϋποθέσεις, οι δύο αυτές προσαυξήσεις θα αφαιρούνται από τον υπολογισμό του ελάχιστου εισοδήματος.

Αυτό δεν καταργεί συνολικά το ελάχιστο τεκμαρτό εισόδημα. Το βασικό ποσό, που συνδέεται μεταξύ άλλων με τον κατώτατο μισθό και τα έτη δραστηριότητας, εξακολουθεί να λαμβάνεται υπόψη. Το όφελος αφορά όσους επιβαρύνονταν επιπλέον λόγω μισθοδοσίας ή τζίρου.

Σύμφωνα με τα κυβερνητικά στοιχεία, από περίπου 755.000 ατομικές επιχειρήσεις, οι 427.000 φορολογούνται με βάση το ελάχιστο εισόδημα επειδή δηλώνουν χαμηλότερα κέρδη. Οι προσαυξήσεις μισθοδοσίας και κύκλου εργασιών αφορούν περίπου 156.000 από αυτές. Το εκτιμώμενο δημοσιονομικό κόστος της παρέμβασης είναι 170 εκατ. ευρώ το 2027.

Τα κριτήρια της απαλλαγής

Η απαλλαγή από τις προσαυξήσεις συνδέεται με συγκεκριμένες υποχρεώσεις. Ο επαγγελματίας πρέπει να έχει διαβιβάσει τα απαιτούμενα στοιχεία στο myDATA και, εφόσον υποχρεούται, να έχει διασυνδεδεμένα POS και ταμειακή μηχανή καθ’ όλη τη διάρκεια του φορολογικού έτους.

Επιπλέον, δεν πρέπει να του έχει επιβληθεί πρόστιμο από τη φορολογική αρχή ή την Επιθεώρηση Εργασίας για τις χρήσεις των πέντε προηγούμενων φορολογικών ετών. Πρέπει επίσης να έχουν υποβληθεί οι δηλώσεις ΦΠΑ και φορολογίας εισοδήματος της ίδιας περιόδου για τις οποίες υπήρχε νόμιμη υποχρέωση.

Το μέτρο μπορεί να έχει ιδιαίτερη σημασία για ατομικές επιχειρήσεις με εργαζομένους, όπως καταστήματα λιανικής και εστίασης, όπου η μισθοδοσία αύξανε το τεκμαρτό ποσό.

Στο παράδειγμα της κυβερνητικής εξειδίκευσης, ατομική επιχείρηση εστίασης με πέντε εργαζομένους και ετήσια μισθοδοσία 105.000 ευρώ εμφανίζει σήμερα ελάχιστο εισόδημα 27.244 ευρώ, στο οποίο περιλαμβάνεται προσαύξηση 10.500 ευρώ λόγω μισθοδοσίας. Με την αφαίρεσή της, το ελάχιστο εισόδημα υποχωρεί στα 16.744 ευρώ και ο υπολογιζόμενος φόρος από 4.783 σε 2.249 ευρώ. Το όφελος των 2.534 ευρώ αφορά το συγκεκριμένο παράδειγμα, όχι κάθε επιχείρηση.

Ταξί και μικροί οικισμοί

Το προσχέδιο περιλαμβάνει δύο ακόμη αλλαγές στον υπολογισμό του ελάχιστου εισοδήματος.

Για τους συνιδιοκτήτες ταξί, το τεκμήριο θα μειώνεται ανάλογα με το ποσοστό ιδιοκτησίας τους στο όχημα. Αν κάποιος κατέχει το 50% του ταξί, το σχετικό τεκμήριο θα μειώνεται αντίστοιχα κατά 50%. Προβλέπεται επίσης εξαίρεση από το τεκμήριο για ανήλικα τέκνα που διαθέτουν άδεια ταξί.

Παράλληλα, η μείωση κατά 50% του τεκμηρίου επεκτείνεται σε ατομικές επιχειρήσεις που δραστηριοποιούνται σε οικισμούς έως 2.000 κατοίκων, από 1.500 προηγουμένως. Για τη Δυτική Μακεδονία, το όριο ανεβαίνει στους 2.200 κατοίκους. Ισχύει εξαίρεση για την Περιφέρεια Αττικής, με ειδική πρόβλεψη για την Περιφερειακή Ενότητα Νήσων. Η επέκταση καλύπτει 131 επιπλέον οικισμούς.

Αγρότες: Μηδενικός συντελεστής έως τις 20.000 ευρώ

Για τους κατά κύριο επάγγελμα αγρότες που είναι φυσικά πρόσωπα, ο συντελεστής φόρου εισοδήματος από αγροτική δραστηριότητα μηδενίζεται για το τμήμα του εισοδήματος έως τις 20.000 ευρώ.

Βασική προϋπόθεση είναι περισσότερο από το 50% του συνολικού εισοδήματος του δικαιούχου να προέρχεται από αγροτική δραστηριότητα. Εισόδημα πάνω από τις 20.000 ευρώ δεν απαλλάσσεται συνολικά από τη φορολόγηση· η νέα ρύθμιση αφορά το τμήμα έως αυτό το όριο.

Το υπουργείο εκτιμά ότι ουσιαστική μείωση φόρου θα δουν 47.091 αγρότες από τους περίπου 245.900 που χαρακτηρίζονται κατά κύριο επάγγελμα αγρότες. Πολλοί από τους υπόλοιπους είχαν ήδη μηδενική φορολογική επιβάρυνση λόγω του ύψους του εισοδήματός τους.

Στα κυβερνητικά παραδείγματα, αγρότης χωρίς παιδιά με ετήσιο αγροτικό εισόδημα 15.000 ευρώ θα δει τον φόρο του να μειώνεται από 1.183 ευρώ σε μηδέν. Για αγρότη χωρίς παιδιά με εισόδημα 30.000 ευρώ, ο φόρος μειώνεται από 5.083 σε 2.183 ευρώ, δηλαδή κατά 2.900 ευρώ. Το ακριβές αποτέλεσμα εξαρτάται από τα εισοδήματα και την οικογενειακή κατάσταση κάθε δικαιούχου.

Πότε μειώνεται η προκαταβολή φόρου

Για τους ελεύθερους επαγγελματίες προβλέπεται και δεύτερη, μεταγενέστερη αλλαγή: η προκαταβολή φόρου θα μειωθεί από 55% σε 50% για το φορολογικό έτος 2027. Αυτό σημαίνει ότι θα φανεί στις δηλώσεις του 2028, έναν χρόνο μετά τις αλλαγές στο τεκμαρτό εισόδημα.

Η μείωση της προκαταβολής αφήνει περισσότερη ρευστότητα στον επαγγελματία κατά την εκκαθάριση. Δεν σημαίνει από μόνη της ότι μειώνεται κατά πέντε μονάδες ο συντελεστής φορολόγησης των κερδών.

Για το 2027, επομένως, το πρώτο σημείο αναφοράς είναι οι δηλώσεις για τα εισοδήματα του 2026. Εκεί θα αποτυπωθεί τόσο η απαλλαγή των συνεπών επαγγελματιών από τις δύο προσαυξήσεις όσο και ο μηδενικός συντελεστής για το αγροτικό εισόδημα έως τις 20.000 ευρώ.

ΔΙΑΒΑΣΤΕ ΠΕΡΙΣΣΟΤΕΡΕΣ ΕΙΔΗΣΕΙΣ:

• UBS: Ανεβάζει τις τιμές στόχους για τις ελληνικές τράπεζες – Γιατί ξεχωρίζει την Πειραιώς
• Ανατολική Μεσόγειος: Οι νέες ισορροπίες και η ελληνική στρατηγική
• Το πετρέλαιο αλλάζει τα δεδομένα – Η νέα δύσκολη εξίσωση για την ΕΚΤ
• Ο πλούτος των Ελλήνων αυξήθηκε κατά 14,7% μέσα σε έναν χρόνο – Η μεγάλη στροφή στις επενδύσεις