Apple: Πώς γλίτωσε 2,7 δισ. δολαρία σε φόρους μέσω Σιγκαπούρης – Η νέα φορολογική «πρωτεύουσα» του κολοσσού
- Φορολογικό όφελος 2,7 δισ. δολαρίων εξασφάλισε η Apple μέσω Σιγκαπούρης το 2026, έναντι 2,6 δισ. δολαρίων μέσω Ιρλανδίας, σύμφωνα με νέες εταιρικές γνωστοποιήσεις.
- Έως 50 δισ. δολάρια σε προ φόρων κέρδη εκτιμάται ότι καταγράφηκαν στις δραστηριότητες της Apple στη Σιγκαπούρη, αξιοποιώντας φορολογικά κίνητρα που προσφέρει η χώρα σε πολυεθνικές επιχειρήσεις.
- Παρά τον παγκόσμιο ελάχιστο εταιρικό φόρο 15%, οι μεγάλες τεχνολογικές εταιρείες συνεχίζουν να αποκομίζουν σημαντικά φορολογικά οφέλη, προκαλώντας ερωτήματα για την αποτελεσματικότητα των διεθνών μεταρρυθμίσεων.
Μια σημαντική αλλαγή στον παγκόσμιο φορολογικό σχεδιασμό της Apple αποκαλύπτουν τα νέα οικονομικά στοιχεία της εταιρείας, καθώς η Σιγκαπούρη ξεπέρασε την Ιρλανδία ως η χώρα που προσφέρει στον αμερικανικό τεχνολογικό κολοσσό τη μεγαλύτερη εξοικονόμηση φόρων.
Σύμφωνα με δημοσίευμα των Financial Times, η Apple κατάφερε να περιορίσει τη φορολογική της επιβάρυνση κατά περίπου 2,7 δισ. δολάρια το οικονομικό έτος 2026, αξιοποιώντας τα κίνητρα που προσφέρει η Σιγκαπούρη σε μεγάλες πολυεθνικές επιχειρήσεις.
Το ποσό ξεπέρασε τα 2,6 δισ. δολάρια που εξοικονόμησε μέσω της Ιρλανδίας, η οποία εδώ και περισσότερο από μία δεκαετία αποτελεί το σημαντικότερο ευρωπαϊκό κέντρο δραστηριοτήτων της εταιρείας.
Οι νέες πληροφορίες προκύπτουν από τις οικονομικές γνωστοποιήσεις που συνοδεύουν την ετήσια έκθεση της Apple και δημοσιοποιήθηκαν βάσει των νέων λογιστικών απαιτήσεων στις Ηνωμένες Πολιτείες.
Τα στοιχεία φέρνουν στο φως την έκταση των φορολογικών οφελών που εξακολουθούν να απολαμβάνουν μεγάλες πολυεθνικές, ακόμη και μετά τις διεθνείς προσπάθειες για τον περιορισμό της μεταφοράς κερδών σε χώρες με χαμηλότερη φορολογία.
Η Σιγκαπούρη ξεπερνά την Ιρλανδία
Η Ιρλανδία αποτελούσε για χρόνια βασικό πυλώνα της διεθνούς φορολογικής στρατηγικής της Apple.
Ωστόσο, οι νέες γνωστοποιήσεις δείχνουν ότι η Σιγκαπούρη απέκτησε ακόμη μεγαλύτερη σημασία, καθώς η εταιρεία αξιοποίησε το τοπικό καθεστώς φορολογικών κινήτρων για να περιορίσει την επιβάρυνση των κερδών της.
Σύμφωνα με τις εκτιμήσεις των Financial Times, τα κέρδη που καταγράφηκαν μέσω των δραστηριοτήτων της Apple στη Σιγκαπούρη ενδέχεται να έφτασαν τα 50 δισ. δολάρια το 2026.
Το μέγεθος αυτό είναι ιδιαίτερα σημαντικό, καθώς το 2025 οι δύο βασικές θυγατρικές της εταιρείας στη χώρα είχαν εμφανίσει προ φόρων κέρδη που πλησίαζαν τα 40 δισ. δολάρια.
Η Σιγκαπούρη διαθέτει ονομαστικό εταιρικό φορολογικό συντελεστή 17%, υψηλότερο από το παγκόσμιο ελάχιστο όριο του 15%.
Ωστόσο, οι επιχειρήσεις μπορούν να επωφελούνται από ειδικά φορολογικά κίνητρα και πιστώσεις, εφόσον αναπτύσσουν δραστηριότητες που θεωρούνται ιδιαίτερα σημαντικές για την οικονομία της χώρας.
Η Apple φαίνεται πως αξιοποίησε τέτοιου είδους ρυθμίσεις, περιορίζοντας σημαντικά τον πραγματικό φορολογικό συντελεστή που εφαρμοζόταν στα κέρδη των τοπικών της εταιρειών.
Πώς προκύπτει το φορολογικό όφελος των 2,7 δισ. δολαρίων
Οι νέοι αμερικανικοί κανόνες υποχρεώνουν τις εισηγμένες εταιρείες να δημοσιοποιούν αναλυτικότερα τις διαφορές μεταξύ του φόρου που καταβάλλουν για τα κέρδη τους στο εξωτερικό και του ομοσπονδιακού εταιρικού συντελεστή των ΗΠΑ, ο οποίος ανέρχεται στο 21%.
Σύμφωνα με την ετήσια οικονομική έκθεση της Apple, οι φορολογικές διαφορές και τα κίνητρα στη Σιγκαπούρη δημιούργησαν αρχικό όφελος περίπου 5,49 δισ. δολαρίων σε σύγκριση με τον αμερικανικό συντελεστή.
Από αυτό αφαιρέθηκαν περίπου 2,51 δισ. δολάρια, που επιβλήθηκαν μέσω του συμπληρωματικού φόρου της Σιγκαπούρης στο πλαίσιο της διεθνούς συμφωνίας για την ελάχιστη φορολόγηση.
Μετά και τις υπόλοιπες φορολογικές προσαρμογές, το καθαρό όφελος διαμορφώθηκε σε περίπου 2,67 δισ. δολάρια, ποσό που στρογγυλοποιείται στα 2,7 δισ. δολάρια.
Για την Ιρλανδία, η αντίστοιχη φορολογική εξοικονόμηση ανήλθε σε περίπου 2,57 δισ. δολάρια.
Η διαφοροποίηση αυτή αναδεικνύει τη μεγαλύτερη βαρύτητα που αποκτά πλέον η Σιγκαπούρη στον διεθνή φορολογικό σχεδιασμό της αμερικανικής εταιρείας.
Φόροι 27 δισ. δολαρίων αντί για 33 δισ.
Η συνολική φορολογική εικόνα της Apple αποτυπώνει το μέγεθος των διαφορών μεταξύ των επιμέρους φορολογικών καθεστώτων.
Εάν όλα τα παγκόσμια κέρδη της εταιρείας για το οικονομικό έτος 2026 φορολογούνταν με τον ομοσπονδιακό συντελεστή των Ηνωμένων Πολιτειών, το συνολικό ποσό θα ανερχόταν σε περίπου 33,4 δισ. δολάρια.
Ωστόσο, η Apple εμφάνισε συνολική φορολογική επιβάρυνση περίπου 27,1 δισ. δολαρίων, με πραγματικό φορολογικό συντελεστή 17%.
Η διαφορά εξηγείται από συνδυασμό παραγόντων, μεταξύ των οποίων οι χαμηλότεροι φορολογικοί συντελεστές σε ορισμένες χώρες, τα φορολογικά κίνητρα και οι πιστώσεις που προβλέπονται από την αμερικανική νομοθεσία.
Από το συνολικό αυτό όφελος, περίπου 5,2 δισ. δολάρια συνδέονται με τη Σιγκαπούρη και την Ιρλανδία.
Τα στοιχεία δεν σημαίνουν ότι η Apple απέφυγε παράνομα την καταβολή φόρων. Αποτυπώνουν, ωστόσο, τις σημαντικές διαφορές στη φορολογική επιβάρυνση που προκύπτουν από τη διεθνή κατανομή των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων και των κερδών της.
Ο παγκόσμιος ελάχιστος φόρος 15% δεν έβαλε τέλος στα φορολογικά οφέλη
Το 2021, περισσότερες από 130 χώρες συμφώνησαν, υπό την καθοδήγηση του Οργανισμού Οικονομικής Συνεργασίας και Ανάπτυξης (ΟΟΣΑ), στη θέσπιση ενός παγκόσμιου ελάχιστου αποτελεσματικού εταιρικού φορολογικού συντελεστή 15% για μεγάλες πολυεθνικές.
Η συμφωνία είχε στόχο να περιορίσει τη μεταφορά κερδών προς χώρες με χαμηλή φορολογία και να αντιμετωπίσει τον ανταγωνισμό μεταξύ κρατών για την προσέλκυση επιχειρηματικών δραστηριοτήτων μέσω φορολογικών ελαφρύνσεων.
Η Σιγκαπούρη εφάρμοσε τους νέους κανόνες για οικονομικές χρήσεις που ξεκινούν από το 2025, εισάγοντας συμπληρωματικό φόρο ώστε οι μεγάλες πολυεθνικές να υπόκεινται στο προβλεπόμενο ελάχιστο επίπεδο φορολόγησης.
Στην περίπτωση της Apple, η νέα ρύθμιση επέτρεψε στη χώρα να εισπράξει περίπου 2,5 δισ. δολάρια επιπλέον φόρων κατά το οικονομικό έτος 2026.
Παράλληλα, όμως, η αμερικανική εταιρεία εξακολούθησε να αποκομίζει σημαντικά φορολογικά οφέλη από τη λειτουργία της στη Σιγκαπούρη.
Σύμφωνα με τον Μάικ Λιούις, διευθυντή του ερευνητικού οργανισμού TaxWatch, το παγκόσμιο ελάχιστο όριο παραμένει σχετικά χαμηλό, επιτρέποντας σε μεγάλες επιχειρήσεις να συνεχίζουν να αξιοποιούν ευνοϊκά φορολογικά καθεστώτα.
Κέρδη 9 εκατ. δολαρίων ανά εργαζόμενο στη Σιγκαπούρη
Ένα από τα πιο χαρακτηριστικά στοιχεία των νέων αποκαλύψεων αφορά τη σχέση μεταξύ των κερδών που δηλώνει η Apple στις ξένες θυγατρικές της και του αριθμού των εργαζομένων που απασχολεί εκεί.
Σύμφωνα με τα διαθέσιμα οικονομικά στοιχεία για το 2024, οι δύο βασικές εταιρείες της Apple στη Σιγκαπούρη εμφάνισαν κατά μέσο όρο περίπου 9 εκατ. δολάρια σε προ φόρων κέρδη ανά εργαζόμενο.
Στην Ιρλανδία, το αντίστοιχο ποσό διαμορφώθηκε σε περίπου 6 εκατ. δολάρια ανά εργαζόμενο, ενώ σε παγκόσμιο επίπεδο, το 2025, ήταν μικρότερο από 1 εκατ. δολάρια.
Η σημαντική αυτή απόκλιση υπογραμμίζει το γεγονός ότι ο όγκος των κερδών που καταγράφεται σε ορισμένες χώρες δεν αντιστοιχεί απαραίτητα στο μέγεθος του εργατικού δυναμικού που απασχολείται εκεί.
Η μεγαλύτερη θυγατρική της Apple στη Σιγκαπούρη λειτουργεί ως κέντρο πωλήσεων και μάρκετινγκ, πραγματοποιώντας συναλλαγές με άλλες εταιρείες του ομίλου και αναπτύσσοντας δραστηριότητες που συνδέονται με την πνευματική ιδιοκτησία.
Αυτού του είδους οι εταιρικές δομές επιτρέπουν στις πολυεθνικές να συγκεντρώνουν σημαντικά έσοδα και κέρδη σε συγκεκριμένες δικαιοδοσίες, ακόμη και όταν οι τελικές πωλήσεις πραγματοποιούνται σε διαφορετικές αγορές.
Η φορολογική διαμάχη της Apple με την Ιρλανδία
Η Apple έχει βρεθεί επανειλημμένα στο επίκεντρο διεθνών ερευνών για τον τρόπο φορολόγησης των δραστηριοτήτων της εκτός Ηνωμένων Πολιτειών.
Χαρακτηριστικό παράδειγμα αποτέλεσε η υπόθεση της Ιρλανδίας, όταν η Ευρωπαϊκή Επιτροπή το 2016 έκρινε ότι η εταιρεία είχε επωφεληθεί από παράνομα φορολογικά πλεονεκτήματα.
Η υπόθεση οδήγησε σε μακροχρόνια δικαστική διαμάχη και τελικά στην υποχρέωση της Apple να καταβάλει στην Ιρλανδία περισσότερα από 13 δισ. ευρώ, πλέον τόκων, μετά τη σχετική απόφαση του Δικαστηρίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης.
Οι πρόσφατες αποκαλύψεις για τη Σιγκαπούρη επαναφέρουν το ενδιαφέρον για τη δυνατότητα των πολυεθνικών να κατανέμουν τα κέρδη τους μεταξύ διαφορετικών χωρών, αξιοποιώντας τις αποκλίσεις μεταξύ των εθνικών φορολογικών συστημάτων.
Γιατί οι τεχνολογικοί κολοσσοί παραμένουν σε χώρες με χαμηλή φορολογία
Παρά την εφαρμογή του ελάχιστου εταιρικού φόρου, η Ιρλανδία και η Σιγκαπούρη δεν έχουν αντιμετωπίσει τη μαζική αποχώρηση πολυεθνικών που ορισμένοι αναλυτές θεωρούσαν πιθανή.
Αντίθετα, οι δύο χώρες εξακολουθούν να φιλοξενούν σημαντικές δραστηριότητες διεθνών τεχνολογικών ομίλων.
Η εξέλιξη αυτή υποδηλώνει ότι η φορολογία δεν αποτελεί τον μοναδικό παράγοντα που καθορίζει την επιλογή έδρας ή επενδυτικού κέντρου.
Η πρόσβαση σε εξειδικευμένο ανθρώπινο δυναμικό, οι αναπτυγμένες υποδομές και η σταθερότητα του πολιτικού και νομικού περιβάλλοντος αποτελούν επίσης σημαντικά πλεονεκτήματα.
Παράλληλα, οι χώρες αυτές συνεχίζουν να αποκομίζουν σημαντικά φορολογικά έσοδα από την παρουσία των μεγάλων πολυεθνικών, ακόμη και όταν προσφέρουν κίνητρα που μειώνουν τη φορολογική τους επιβάρυνση.
Τα ερωτήματα για τη φορολόγηση των πολυεθνικών
Οι νέες γνωστοποιήσεις της Apple έρχονται σε μια περίοδο κατά την οποία η διεθνής κοινότητα προσπαθεί να περιορίσει τις ανισότητες στη φορολόγηση των μεγάλων επιχειρήσεων.
Η Ζόρκα Μίλιν, συνδιευθύντρια της οργάνωσης φορολογικής διαφάνειας FACT Coalition, χαρακτήρισε τις αποκαλύψεις για τη Σιγκαπούρη ιδιαίτερα σημαντικές, επισημαίνοντας ότι η έκταση των φορολογικών οφελών της Apple στην ασιατική χώρα δεν ήταν μέχρι σήμερα ευρέως γνωστή.
Όπως υποστήριξε, τα στοιχεία επιτρέπουν πλέον να γίνει καλύτερα κατανοητό το μέγεθος των φορολογικών εσόδων που δεν εισπράττονται λόγω των διαφορών μεταξύ των εθνικών φορολογικών συστημάτων.
Η Apple αρνήθηκε να σχολιάσει τις αποκαλύψεις των Financial Times.
Το βασικό ερώτημα είναι κατά πόσο ο παγκόσμιος ελάχιστος φόρος 15% θα αποδειχθεί αρκετός για να περιορίσει τις μεγάλες αποκλίσεις στη φορολόγηση των πολυεθνικών ή εάν θα εξακολουθήσουν να υπάρχουν σημαντικά περιθώρια φορολογικής εξοικονόμησης.
Η περίπτωση της Apple δείχνει ότι, ακόμη και μετά τις διεθνείς μεταρρυθμίσεις, οι αποφάσεις για το πού καταγράφονται τα κέρδη εξακολουθούν να έχουν επιπτώσεις δισεκατομμυρίων δολαρίων για τις επιχειρήσεις και τα δημόσια έσοδα.
ΔΙΑΒΑΣΤΕ ΠΕΡΙΣΣΟΤΕΡΕΣ ΕΙΔΗΣΕΙΣ:
- Εξαγορές δισεκατομμυρίων υπό πίεση: Το νέο τοπίο στις ΗΠΑ μετά τις εκλογές
- Τράπεζες: Κέρδη 3,8 δισ. ευρώ στο εννεάμηνο και διανομές 690 εκατ. στους μετόχους
- Black Friday: Δύο στους τρεις Έλληνες ετοιμάζονται για αγορές – Πόσα θα ξοδέψουν
- Συντάξεις: Μεγαλώνει ο «κουμπαράς» των ασφαλισμένων – Στα 3,2 δισ. ευρώ τα κεφάλαια
