Εφορία: Πότε μια μεταφορά χρημάτων θεωρείται δωρεά – Οι 5 παγίδες που φέρνουν φόρους έως 40%

Νέα απόφαση της Διεύθυνσης Επίλυσης Διαφορών (ΔΕΔ) αναδεικνύει τους κινδύνους που κρύβουν οι μεταφορές χρημάτων μεταξύ κοινών και ατομικών τραπεζικών λογαριασμών.

Η υπόθεση αφορούσε σε μεταφορά 240.000 ευρώ από κοινό οικογενειακό λογαριασμό στον οποίο συμμετείχαν πατέρας, μητέρα, γιος και κόρη, σε νέο κοινό λογαριασμό του γιου και της συζύγου του.

Σύμφωνα με το ρεπορτάζ της ΕΡΤ, η ΔΕΔ έκρινε ότι η συγκεκριμένη μεταφορά συνιστούσε δωρεά, καθώς ο φορολογούμενος δεν μπόρεσε να αποδείξει ότι είχε συμβάλει στη δημιουργία του υπολοίπου του αρχικού λογαριασμού. Επιπλέον, μετά τη μεταφορά, τα χρήματα βρέθηκαν αποκλειστικά στη διάθεση του ίδιου και της συζύγου του.

Η απόφαση επιβεβαιώνει ότι όταν συνδικαιούχος κοινού λογαριασμού δεν έχει αποδεδειγμένα συμβάλει στις καταθέσεις και στη συνέχεια μεταφέρει τα χρήματα για προσωπική χρήση, η φορολογική διοίκηση μπορεί να θεωρήσει την πράξη ως άτυπη δωρεά.

Οι 5 παγίδες που προσέχει η ΑΑΔΕ

Οι φορολογικές αρχές έχουν εντείνει τους ελέγχους σε χρηματικές γονικές παροχές και δωρεές, με χιλιάδες υποθέσεις να έχουν οδηγηθεί στη ΔΕΔ τα τελευταία χρόνια.

Ιδιαίτερη προσοχή απαιτείται στα εξής σημεία:

• Οι χρηματικές γονικές παροχές και δωρεές έως 800.000 ευρώ προς συγγενείς πρώτου βαθμού είναι αφορολόγητες μόνο όταν πραγματοποιούνται μέσω τραπεζικού συστήματος και δηλώνονται κανονικά.
• Οι μεταβιβάσεις με μετρητά χάνουν το αφορολόγητο και επιβαρύνονται με φόρο 10% από το πρώτο ευρώ.
• Οι μικρές μεταφορές μέσω IRIS για χαρτζιλίκι ή καθημερινές ανάγκες προστατευόμενων μελών δεν θεωρούνται δωρεές.
• Οι διαδοχικές μεταφορές χρημάτων μεταξύ συγγενών εξετάζονται για πιθανή καταστρατήγηση του αφορολόγητου.
• Οι καταθέσεις σε κοινούς λογαριασμούς ελέγχονται ως προς το ποιος τελικά ωφελήθηκε από τα χρήματα.

Πότε χάνεται το αφορολόγητο των 800.000 ευρώ

Το ευνοϊκό καθεστώς των γονικών παροχών δεν εφαρμόζεται σε κάθε περίπτωση.

Όταν δεν τηρούνται οι προβλεπόμενες διαδικασίες, η φορολογική διοίκηση μπορεί να αγνοήσει πλήρως το αφορολόγητο όριο και να επιβάλει φόρο από το πρώτο ευρώ.

Για συγγενείς πρώτου βαθμού, όπως γονείς, παιδιά, παππούδες, γιαγιάδες και σύζυγοι, ο φόρος διαμορφώνεται στο 10% όταν η μεταφορά δεν πραγματοποιείται μέσω τραπεζικού συστήματος.

Για συγγενείς δεύτερης κατηγορίας, όπως αδέλφια, ανιψιοί και θείοι, οι χρηματικές δωρεές φορολογούνται με συντελεστή 20% από το πρώτο ευρώ.

Στις περιπτώσεις τρίτης κατηγορίας συγγένειας ή μη συγγενικών προσώπων, ο συντελεστής μπορεί να φτάσει ακόμη και το 40%.

Στο μικροσκόπιο 1.080 υποθέσεις

Η ΑΑΔΕ έχει εντάξει στους φετινούς ελέγχους 1.080 υποθέσεις που σχετίζονται με γονικές παροχές και χρηματικές δωρεές, εστιάζοντας κυρίως σε περιπτώσεις όπου υπάρχουν ενδείξεις καταστρατήγησης του αφορολόγητου ορίου των 800.000 ευρώ.

Οι σχετικές δηλώσεις υποβάλλονται μέσω της πλατφόρμας myProperty και στη συνέχεια διασταυρώνονται με τα στοιχεία που αποστέλλουν τα τραπεζικά ιδρύματα.

Εφόσον δεν επιβεβαιώνεται η πραγματοποίηση της συναλλαγής ή δεν προσκομίζονται τα απαιτούμενα δικαιολογητικά, η φορολογική διοίκηση έχει τη δυνατότητα να επιβάλει φόρο χωρίς να αναγνωρίσει το αφορολόγητο.

ΔΙΑΒΑΣΤΕ ΠΕΡΙΣΣΟΤΕΡΕΣ ΕΙΔΗΣΕΙΣ:

• Βusiness Monitor: Η εργασία αλλάζει ραγδαία – Πώς επηρεάζονται επιχειρήσεις και εργαζόμενοι;
• Το τέλος ενός μύθου; Γιατί τα παραδοσιακά safe havens δεν άντεξαν στον πόλεμο
• Υδρογονάνθρακες: Δεύτερη γεώτρηση στο Ιόνιο στον ορίζοντα – Το σχέδιο Chevron, ExxonMobil και τα 10 δισ. ευρώ